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这月支付上月未认证抵扣的进项税会计分录怎么做？已认证未抵扣进项税转出分录？

2023-03-06 09:24:17 来源：财务网

增值税专用发票只能先认证，然后才能抵扣;不认证，不可能抵扣。

所以，如果未认证，肯定未抵扣。如果已认证，可以抵扣，也可以不抵扣。

如果没有认证账务处理是：

借：库存商品(或者原材料等)

应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用-待抵扣进项税额”

贷：应付账款(或者银行存款等)

认证当月账务处理是：

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-待抵扣进项税额

已认证未抵扣进项税转出分录

1、企业进行进项税额的认证后：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)

2、需要进行进项税额转出时：

借：库存商品(或在建工程等科目)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、月底进行增值税结转时：

借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

贷：应交税费——未交增值税

企业因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额，但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，应借记“库存商品”等科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。